안녕하세요. 믿을 수 있는 전자세금계산서 팝빌입니다.
공급자가 거래처에 물건을 납품하고 매출 전자세금계산서를 발행하는 것이 일반적이나, 간혹 공급받는자인 거래처에서 세금계산서를 작성하여 공급자에게 발행을 요청하는 역발행 전자세금계산서를 발행하게 되는 때가 있습니다.
전자세금계산서 역발행의 의미와 어떤 상황에서 발행하게 되는지 알려드리겠습니다.
정발행과 역발행의 정의
① 정발행
정발행이란 공급자가 세금계산서의 기재사항 등을 작성한 후 공인인증서에 의해 전자서명을 하여 공급받는자에게 이메일 등으로 세금계산서를 발행하는 형태입니다.
② 역발행
역발행이란 공급받는자가 세금계산서 기재사항을 작성하여 공급자에게 보내주고, 공급자는 세금계산서 기재사항을 확인하여 공급자의 공인인증서에 의해 전자서명을 하여 공급받는자에게 발행하는 형태입니다.
역발행 세금계산서
① 전자서명 주체
공인인증서에 의한 세금계산서의 전자서명으로 서명자가 작성된 내용에 대한 부인방지 등의 법적효력을 부여 받습니다. 역발행 세금계산서의 경우 발행과정에 공급받는자가 관여하나, 세금계산서의 전자서명자는 공급자이므로 최종적으로 공급자에 의해 발행되는 세금계산서입니다.
② 세액공제 대상
역발행 전자세금계산서의 법적인 전송책임과 발행세액 공제는 일반발행된 전자세금계산서와 동일하게 공급자에게 있습니다. 다만 공급받는자의 역발행 요청에 의한 발행이므로 미발행에 따른 불이익이 발생하지 않도록 철저히 주의 관리해야 합니다.
[ 역발행 세금계산서를 이용하는 이유 ]
① 공급자의 세금계산서 작성능력 부족
공급자의 세무지식 부족으로 인해 정확한 공급시기 등을 기재하지 못할 가능성을 우려하여 세무지식을 보유하고 있는 공급받는자가 기재하기도 합니다.
② 매입자료 관리일원화
대기업 등에서 사용하는 ERP시스템의 경우 매입자료자의 관리효율성을 기하기 위해 ERP시스템을 이용하여 협력사(공급자)에게 역발행 세금계산서를 발행하는 경우도 있습니다.
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