팝빌 이용가이드

링크허브는 팝빌상사에 5월 13일자로 110,000원(부가세 포함)의 재화를 공급하고 전자세금계산서를 발행했어야 하나, 담당자의 실수로 6월 11일 팝빌상사에 작성일자 5월 13일로 매출액 110,000원(부가세 포함)의 전자세금계산서를 발행한 경우

위의 경우 지연발행 가산세가 적용되어 링크허브(공급자)와, 팝빌상사(공급받는자) 모두 각각 1,000원(공급가액의 1%)의 가산세가 부과됩니다.

※ 전자세금계산서의 발행 기한은 공급일이 속하는 다음달의 10일까지 입니다.
위 사례의 경우 해당 전자세금계산서는 발행기한인 6월 10일까지 발행해야합니다. 하지만 발행 마감기한을 넘겨 6월 11일에 발행했기때문에 지연발행에 해당되고, 지연발행 가산세 부과대상이됩니다.

[ 미발행 예시 ]

1. 전자세금계산서 발행의무자인 링크허브가 팝빌상사에 110,000원(부가세포함)의 재화를 공급하고 종이세금계산서로 발행한 경우
▶ 전자세금계산서 발행의무자가 종이세금계산서로 발행하였기 때문에 미발행에 해당

2. 링크허브가 팝빌상사에 5월달 공급분인 110,000원(부가세포함)을 7월 1일에 발행한 경우
▶ 5월 공급분을 제 1과세기간을 지나서 제 2과세기간에 발행했으므로 미발행에 해당

3. 링크허브가 팝빌상사에 6월달의 공급분인 110,000원(부가세포함)을 7월 11일에 발행한 경우
▶ 부가가치세법상 재화, 용역의 공급시기가 속하는 과세기간을 지나서 세금계산서를 발행하면 미발행에 해당

위의 3가지 경우 모두 미발행 가산세가 적용되어 링크허브(공급자)는 2,000원(공급가액의 2%)의 가산세 부과, 팝빌상사(공급받는자)는 매입세액인 10,000원(매입세액불공제)이 공제되지 않습니다.

[ 지연전송 예시 ]

2014년 5월 23일에 세금계산서를 발행한 경우, 2014년 5월 25일 ~ 2014년 7월 11일까지의 전송분은 지연전송에 해당합니다.

[ 미전송 예시 ]

2014년 5월 23일에 세금계산서를 발행한 경우, 2014년 7월 11일 까지 전송하지 않으면 미전송에 해당합니다.